스톡 옵션의 원가 계산

주식 투자에 대한 비용 기준은 어떻게 결정합니까?

Investopedia.

투자의 원가 기준은 주식 분할, 배당 및 자본 분배에 맞게 조정 된 자산의 원래 가치입니다. 세금 목적으로 자본 이득 또는 투자 손실을 계산하는 데 사용됩니다.

가장 기본적인 수준에서, 투자의 비용 기준은 회사에 투자 된 총 금액과 구매와 관련된 수수료를 합한 것입니다. 이것은 투자의 달러 금액 또는 투자에 대해 지불 한 주당 유효 가격의 관점에서 설명 될 수 있습니다.

그러나 분할 및 인수와 같은 금융 시장에서 발생할 수있는 많은 변화로 인해 비용 기준 계산이 복잡해질 수 있습니다. 단순화를 위해 다음 예에서 커미션을 포함시키지 않겠지 만 수수료 금액을 투자 금액 ($ 10,000 + $ 100 커미션 = $ 10,100 비용 기준)에 추가하여 간단하게 수행 할 수 있습니다.

ABC Inc. 에 10,000 달러를 투자했다고 가정 해 보겠습니다. ABC Inc. 는 귀하에게 1,000 개의 주식을주었습니다. 투자 비용 기준은 10,000 달러이지만 주당 기준으로 표현되는 경우가 더 많으므로이 투자의 경우 10 달러 ($ 10,000 / 1,000)가됩니다. 1 년이 지나면 투자 가치가 주당 15 달러로 상승하고 팔기로 결정했습니다. 이 경우 책임이있는 세액을 계산하려면 비용 기준을 알아야합니다. 귀하의 투자가 $ 10,000에서 $ 15,000로 상승 했으므로 $ 5,000 ($ 15 - $ 10 x 1,000) 주식에 대한 자본 이득세가 발생합니다. (더 자세한 내용은 장기 투자 심리가 개인 투자자를 위해 두려운 자본 이득세 및 세금 관련 팁 참조)

회사가 주식을 분할하면 이는 주당 비용 기준에 영향을 미칩니다. 그러나 분할로 인해 투자자의 미결제 주식 수가 변경되지만 원래 투자의 실제 가치 또는 현재 투자에 영향을 미치지 않는 외관상의 변화라고 기억하십시오. 위의 예를 계속하면, 회사가 이전 주식 1 개에 2 개의 새로운 주식을 얻는 2 : 1 주식 분할을 발행했다고 가정 해보십시오. 다음과 같은 두 가지 방법으로 1 주당 비용 기준을 계산할 수 있습니다. 첫째, 원래 투자 금액 ($ 10,000)을 새로 보유한 주식 수 (2,000 주)로 나누어 주당 비용 기준 ($ 5 $ 10,000 / 2,000). 다른 방법은 이전 주당 비용 기준 ($ 10)을 분할 계수 (2 : 1)로 나누는 것입니다. 따라서이 경우 10 달러를 2로 나누면 5 달러가됩니다. (더 많은 통찰력을 얻으려면 주식 스플릿 이해를 확인하십시오.)

그러나 회사 주가가 5 달러로 떨어지고이 할인 가격으로 또 다른 10,000 달러 (2,000 주)를 투자하고 싶다면 해당 회사에 대한 투자의 총 비용 기준이 변경됩니다. 많은 투자가 이루어질 때 몇 가지 문제가 발생합니다. IRS (Internal Revenue Service)는 판매 된 주식을 식별 할 수 있으면 비용 기준을 사용할 수 있다고 말합니다. 예를 들어, 원래 1,000 주를 판매하는 경우 비용 기준은 10 달러입니다. 이것은 항상 쉬운 일은 아니기 때문에이 신원 확인을 할 수 없다면 IRS는 선입 선출 (FIFO) 방식을 사용해야한다고 말합니다. 따라서 1,500 주를 판매하는 경우 처음 1,000 주는 원래 또는 가장 오래된 비용 기준 인 10 달러를 기준으로하며, 그 다음 500 달러를 비용 기준 5 달러로 책정합니다. 이렇게하면 다른 시간에 5 달러의 비용 기준으로 1,500 주를 판매 할 수 있습니다.

주식이 선물로 주어진 경우, 원가는 원 소유자 또는 선물을 준 사람의 비용 기준입니다. 주식이 영재보다 낮은 가격으로 거래되는 경우, 낮은 이자율은 비용 기준입니다. 주식이 상속으로 주식에 제공된 경우, 상속인에 대한 주식의 비용 기준은 원래 소유자의 사망일 현재 주식의 현재 시장 가격입니다. 비용 기준에 영향을 미칠 수있는 여러 가지 상황이 있으며 세금 관련 중요성 때문에 실제 비용 기준이 명확하지 않은 상황에있는 경우 재정 고문, 회계사 또는 세무 변호사에게 문의하십시오.

Swanger, Rose.

알아내는 가장 좋은 방법은 투자 회사의 진술을 검토하는 것입니다. 2011 년 과세에서 시작하여 투자 회사는 조정 근거를보고하고 판매에 대한 손익이 "대상 유가 증권"의 매각과 관련하여 단기 또는 장기로 분류되는지 여부를 확인해야했습니다. 양식 1099-B. 이 요구 사항으로 인해 모든 사람의 재정적 삶이 조금 더 쉬워졌습니다. 그러나 원래 구매 가격, 구매 날짜, 판매 가격, 판매 날짜 등과 같이보고 된 데이터를 확인하는 것은 귀하의 책임입니다. 데이터만으로도 수익자의 장기 또는 단기 자격 요건이 결정됩니다 이익. 베스트!

Capriotti, Michael.

비용 기준 계산은 간단합니다 & amp; 똑바로 앞으로. 그것은 투자자로서 IRS에 책임이 있으므로 알고 있어야합니다. 비용 기준은 주식 및 수수료를 지불 한 금액입니다. 빠른 예를 들어 100 xyz 주식 100 달러를 구입하고 중개 회사에 20 달러 수수료를 지불하는 것입니다. 당신의 기초는 10,020 달러가 될 것입니다.

비용 기준을 계산할 때 고려해야 할 다른 요소는 주식 분할, 배당금 및 배당금입니다. 선물이나 상속과 같은 특별한 상황.

추가 도움이 필요하면 wwwbasis /를 확인하는 것이 좋습니다. Netbasis & rsquo; 유가 증권 정보 데이터베이스는 1925 년으로 거슬러 올라갑니다. 스핀 오프.

Itkin, Laurie.

주식을 상속받은 경우, 일반적으로 비용 기준은 주식의 시장 가격에 보유자가 사망 한 날짜의 주식 수를 곱한 값이됩니다.

지난 몇 년 이내에 주식을 구입했다면 중개 회사의 계좌에 액세스하여 비용 기준을 찾을 수 있습니다. 온라인으로 찾지 못하면 전화를 걸 수 있습니다.

수년 전 주식을 매수 해 회사가 합병되거나 주식이 나눠지면 시간 소모적 인 연구 활동이 될 수 있습니다. 온라인 주식 거래가를 자주 볼 수는 있지만 완전한 그림을 얻을 수는 없습니다.

헌터, 데이비드.

원래 구매 금액과 이후 추가 된 금액을 찾아야합니다. 총 현금 유입은 비용 기준이됩니다.

비 한정 옵션에서 주식 판매.

비 규정 스톡 옵션을 행사하여 얻은 주식을 판매 할 때 세금 결과.

비 정규화 주식 옵션을 행사할 때 보통 보상 소득을보고합니다. 그러나 주식을 팔면 자본 이득 또는 손실이보고됩니다. 주식에 대한 귀하의 근거 (귀하가보고하는 손익의 정도를 결정하는 데 사용)에는 옵션 행사에 대해보고 한 소득 금액이 포함되어 동일한 금액으로 두 번 과세하지 않습니다.

주식 판매보고.

많은 사람들에게 비 한정 옵션에서 주식을 판매하는 것이 주식 판매의 첫 경험입니다. 당신이 규칙에 익숙하지 않은 경우 소득이 두 번 과세되고있는 것처럼 보일 수 있습니다. 두려워하지 마라, 그것은 일어나지 않을 것이다.

브로커를 통해 재고를 판매 할 때 해당 판매 결과를보고하는 양식을 받게됩니다 : 양식 1099-B. 이 양식은보고 할 이득이나 손실의 정도를 말하지 않습니다. 그것은 단지 당신이 판매에서 얼마나 많이 받았는지를 알려줍니다. 판매로부터 얼마나 많은 이익 또는 손실을보고하는지는 고객에게 달려 있습니다.

이렇게하려면 주식에 대한 근거를 알아야합니다. 일반적으로 주식의 기초는 단순히 주식에 대한 비용입니다 (중개 수수료 포함). 그러나 비 한정 옵션의 주식에는 특별한 규칙이 있습니다.

주식의 기초.

비 정규화 된 옵션을 행사할 때, 귀하의 기준은 옵션에 대해보고 한 소득 금액과 주식에 대해 지불하는 금액과 같습니다. 일반적으로 이것은 당신이 옵션을 행사 한 날짜에 귀하의 토대가 주식 가치와 동일하다는 것을 의미합니다.

예 : 주식의 가치가 주당 $ 40 인 경우 1,000 달러의 주식을 15 달러에 구매할 수있는 비 한정 옵션을 행사합니다. 귀하는 2 만 5 천 달러의 보상 소득 (주당 25 달러)을보고합니다. 주식의 기초는 주당 40 달러입니다 : 지불 한 15 달러와 소득으로보고 한 25 달러.

세금 원천 징수를 위해 고용주에게 지불 한 금액은 귀하의 토대에 포함되지 않습니다.

손익.

귀하의 주식의 판매에서 얻은 금액에서 귀하의 기초를 뺀 귀하의 손익을 결정하십시오. 결과가 음수 일 경우 자본 손실이 발생합니다. 그렇지 않으면 자본 이득을 얻습니다.

개최 기간.

귀하의 손익의 금액을 아는 것만으로는 충분하지 않습니다. 또한 보유 기간을 알아야합니다. 이를 통해 단기간 또는 장기간의 이익 또는 손실 여부를 알 수 있습니다.

이 주식에 대한 보유 기간은 옵션을 행사할 때 시작됩니다. 옵션을 보유한 시간은 포함 할 수 없습니다. 옵션을 행사 한 후 1 년 또는 그 이하의 주식을 판매하는 경우 귀하의 손익은 단기적입니다. 장기 이득을 얻으려면 1 년에서 1 일을 기다려야합니다.

운동 옵션에 대한 주식 기준을 계산하는 방법.

비용 기반을 계산하는 데 어려운 수학이 필요하지 않습니다.

옵션 구매자는 만료일 또는 그 이전에 미리 설정된 가격 (파업 가격)에 대해 100 주 주식을 매매 할 권리가 있습니다. 구매자가 옵션을 행사할 경우, 그녀는 자신의 손익을 계산할 수 있도록 기본 주식의 비용 기준을 알아야합니다. 주식 비용 기준은 주식 및 옵션에 대해 지불 한 가격과 커미션입니다.

구매자에게 전화하십시오.

콜 옵션 구매자는 기본 주가가 올라갈 때 이익을 얻습니다. 그 가치는 주식 가격이 파업 가격을 초과하고 만료되기 전에 주가가 상승 할 가능성을 나타내는 "시간 가치"가 더해져 발생합니다. 구매자는 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 전화를 걸고 주식을받을 수 있습니다. 예를 들어, 주당 $ 45의 행사 가격으로 200 달러의 프리미엄 통화를 구입했다고 가정하고, 주당 48 달러에 해당 주가가 팔리면 행사하십시오. 할인 = 100 주 x (주당 48 달러 - 현물 가격 당 45 달러) = 300 달러. 그런 다음 즉시 100 달러를 48 달러에 판매하거나 4,800 달러의 판매 수익을 300 달러의 할인으로받을 수 있습니다. 비용 기준은 주당 행사 가격에 통화료 및 수수료를 추가하는 주식 수를 곱한 값입니다. 이 경우 비용 기준 = (주당 100 주 x 주당 45 달러 + 프리미엄 200 달러 + 수수료 7 달러) = 4,707 달러. 판매액 = $ 4,800의 판매 대금 - $ 4,707의 비용 기준 = $ 93.

판매자에게 전화하십시오.

통화 판매자는 판매 시점에 프리미엄을 수집하고 주가가 파업 가격을 초과 할 때마다 기본 주식을 인도 할 준비를해야합니다. 이런 일이 생길 때, 옵션 거래소는 판매자를 "할당"할 수 있습니다. 그러면 판매자는 주식을 기증해야합니다. 주식의 비용 기준은 판매자가 그들에게 털어 놓은 것입니다. 판매자는 배정 전에 주식을 구입했을 수 있습니다. 그렇지 않으면, 그가 임명 된 후에 그들을 사야 할 것입니다. 이익은 주식 판매에 대해 수령 한 금액을 콜 프리미엄에 추가하고 주식 및 수수료의 비용 기준을 차감하여 측정됩니다.

풋 옵션 구매자는 기본 주가가 파업 가격 이하로 떨어지기를 희망합니다. 이 경우 구매자는 Put을 실행하여 Put 판매자에게 판매 가격으로 판매 할 수 있습니다. 구매자는 일반적으로 이미 주식을 소유하고 있으며 비용 기준은 구매자가 지불 한 금액과 커미션입니다. 손익을 계산하기 위해 구매자는 Put을 행사하여받은 판매 대금에서 Put premium 및 Share cost basis를 뺍니다.

판매자를 넣어.

put 판매자는 그가 그것을 판매 할 때 put의 프리미엄을 주머니에 넣습니다. 주식 가격이 파업 가격보다 낮아지고 그가 배정 된 경우, 그는 파업 가격에 주당 수수료를 더한 금액을 지불해야합니다. 그의 비용 기준은 지불 한 금액과 수수료를 뺀 보험료입니다. 예를 들어, $ 200의 풋 프리미엄을 받고 4 백 5 십만 달러에 할당 된 100 주를 구매하고 7 달러 수수료를 지불해야한다면 그의 비용 기준 = ($ 4,500 공유 비용 + $ 7 수수료 - $ 200 프리미엄) = 4,307 달러입니다. 그는 그가 주식을 팔 때까지 자신의 이익이나 손실이 무엇인지 알지 못할 것입니다.

참조.

저자에 관하여.

시카고에 본사를 둔 Eric Bank는 1985 년부터 비즈니스 관련 기사를, 2010 년부터 과학 기사를 저술했습니다. 그의 기사는 PC Magazine & # 34; 수많은 웹 사이트에서. 그는 B. S. 뉴욕 대학교 (New York University)의 M. B.A. 그는 또한 M. S. DePaul University에서 재정 지원.

사진 크레딧.

Jupiterimages / 사진 / 게티 이미지.

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귀하의 비용 기준 : 계산 방법 및 의미.

어떤 시점에서 투자 사실을 알아야 할 가능성이 높으므로 투자 비용 기준을 무시하지 마십시오.

다행히도 비용 기반 계산은 이보다 훨씬 간단합니다. 사진 : Bryan Alexander, Flickr.

투자에서 얻은 금액이나 손실 한 금액을 계산하려면 비용 기준을 알아야합니다. 귀하의 세금 기록에도 중요합니다.

아주 간단한 예제를 실행 해 봅시다. 상상해보십시오. Meteorite Insurance (시세 : HEDSUP) 100 주를 50 달러에 사고, 5,000 달러를 쓴다고 가정 해보십시오. 그것은 귀하의 비용 기준입니다. 몇 년 후 100 달러짜리 지분을 75 달러에 판매하고 7,500 달러를 모으게되면 주당 25 달러, 또는 2,500 달러의 이익을 얻게됩니다. 투자 수익에 대한 정보를 얻으려면 비용 기준을 알아야합니다. 이는 모든 종류의 자산, 심지어 집에서도 마찬가지입니다. 집을 $ 200,000에 구입하여 $ 250,000에 판매 한 경우 비용 기준 (때때로 세금 기준이라고 함)은 $ 200,000이며 기본 이득은 $ 50,000입니다.

다른 시간대에 동일한 주식의 주식을 사면 각 거래의 비용 기준을 추적하고 싶을 것입니다. 어떤 시점에서 주식의 일부를 매도하면 매도 한 주식을 명시하여보고 이익을 통제 할 수 있습니다.

비용은 조금 더 까다로워 질 수 있습니다.

주식이 쪼개지면 귀하의 토대가됩니다.

사전 분할을 통해 주당 40 달러를 기준으로 총 100,000 달러를 투자하여 총 초기 투자액을 4,000 달러로했습니다. 분할 후, 총 초기 투자 비용은 200 주이며 주당 20 달러입니다. $ 4,000. 만나다? 전반적인 보유 가치에 관해서는 아무 것도 실제로 변하지 않았습니다.

주당 15 달러에 200 주를 팔면 3,000 달러를 모을 것입니다. 그것으로부터 4 천 달러의 비용 기준을 뺀다면, 당신은 1,000 달러의 손실을보고 있습니다.

배당금은 자신의 세금으로 인해 배당금이 부과되기 때문에 비용 기준으로 배당하지 않으면 배당금에 대해 다시 한 번 세금이 부과됩니다.

수익금에서 비용 기반을 뺀 결과 귀하의 과세 소득이 1,000 달러 인 것처럼 보일 수 있습니다. 그러나 국세청 (IRS)을 통해 수수료 비용을 고려할 수 있습니다. 따라서 구매 가격 또는 비용 기준은 실제로 5,010 달러 또는 주당 50.10 달러입니다. 그리고 귀하의 수입은 $ 5,990, 또는 주당 $ 59.90입니다. 5,990 달러에서 5,010 달러를 뺀다면 2 가지 수수료를 반영하여 980 달러의 이득을 얻을 수 있습니다.

그것은 사소한 것처럼 보일지 모르지만 주어진 과세 연도에보고하는 이익 또는 손실에 수수료 $ 40을 지불하면 합계 $ 400이됩니다. 장기 이익에 대해 15 %의 세율을 적용하는 경우 해당 수수료에 대해 세금 60 달러를 지불하지 않아도됩니다. 귀하의 이익이 단기간이고, 귀하의 일반 소득 세율, 예를 들어 25 %로 과세되는 경우, 귀하는 $ 100을 절약 할 수 있습니다.

귀하의 비용 기준은 일반적으로 상속 된 주식에 대해 "강화"됩니다. 사진 : Beverly Goodwin, Flickr.

재고와 같은 자산을 선물로 받으면 다른 규칙이 적용됩니다. 먼저, 선물을주는 사람에게 주식 가격을 물어보십시오. 주식을 판매 할 때의 기준이 될 수 있습니다. 당신이 이득을 판매하고 실현한다면, 비용은 기부자의 비용 기준이됩니다. 손실을 판매하고 실현하는 경우, 선물을 제공 할 때의 기부자의 가치 또는 주식 가치가 더 낮습니다.

귀하가 사망 한 배우자와 주식을 공동 소유하고있는 경우, 귀하에게 주식을 남겨두면, 사망 시점의 주식 가격의 절반에 해당하는 비용 기준을 "상향 조정"할 수 있습니다.

다른 상황에서 비용 기반에 다른 규칙이 적용되지만 여기에 설명 된 규칙은 대부분의 사람들에게 대부분 적용됩니다.

투자에 대한 비용 기준을 무시하지 마십시오. 어떤 시점에서이를 알아야 할 가능성이 큽니다.

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셀레나 마란 지안 (Selena Maranjian)은 1996 년부터 바보 (Fool)를 위해 글을 쓰고 있으며 기본적인 투자 및 개인 금융 주제를 다루고 있습니다. 그녀는 Fool 's syndicated 신문 칼럼을 준비하고 여러 가지 Fool 서적을 저술하거나 공동 작곡했습니다. 더 많은 재정적 인 것과 비재무적인 것 (바보 같은 것들)을 원한다면, 트위터에서 그녀를 따라 가라. SelenaMaranjian을 팔로우하십시오.